El año fiscal de un inversor español gira en torno a cuatro momentos clave: enero a marzo (modelos 720 y 721 y recopilación de informes), abril a junio (campaña de la renta), noviembre (segundo plazo del pago fraccionado) y, sobre todo, diciembre, porque el 31 de diciembre cierra el ejercicio y es el último día para ventas, pérdidas y aportaciones al plan de pensiones que cuenten para ese año.
En esta guía tienes el calendario mes a mes, qué hacer en cada momento y ejemplos con números. Las fechas exactas de cada campaña las publica la Agencia Tributaria, así que confírmalas cada año.
Resumen rápido
- Enero a marzo: descarga los informes fiscales de tus brókers y presenta el modelo 720 y el 721 si te corresponde (del 1 de enero al 31 de marzo).
- Abril a junio: campaña de la renta (en la campaña de 2026, del 8 de abril al 30 de junio). El Impuesto sobre el Patrimonio se presenta en el mismo periodo, si te afecta.
- Junio y noviembre: si fraccionas el pago de la renta, el 60 % se paga en junio y el 40 % en noviembre.
- Octubre a diciembre: revisa tus ganancias, pérdidas y base del ahorro del año, y decide si te interesa vender, compensar o aportar antes del cierre.
- 31 de diciembre: cierre del ejercicio fiscal. Las operaciones cuentan en el año en que se realizan, y el valor de tus activos ese día importa para Patrimonio y para los modelos 720 y 721.
- Durante todo el año: registra operaciones, vigila las ventanas de la regla de los dos meses y renueva el W-8BEN antes de que caduque.
Calendario mes a mes
Enero
- Ejercicio nuevo: se abre el año fiscal. Las ventas de enero cuentan para el nuevo ejercicio, no para el que acaba de cerrar.
- Valora tus saldos a 31 de diciembre de todos tus activos (brókers, exchanges, cuentas) para el Impuesto sobre el Patrimonio y para los modelos 720 y 721.
- Empieza el plazo del modelo 720 y del 721 (hasta el 31 de marzo).
- Las entidades comienzan a preparar los informes fiscales del año anterior.
Febrero
- Descarga los informes fiscales y los extractos de tus brókers, fondos y exchanges, según los vayan publicando.
- Reúne los justificantes de las retenciones en origen de dividendos extranjeros.
- Calcula tus ganancias con FIFO en euros.
Marzo
- Fin del plazo del modelo 720 y del 721 (31 de marzo): si tus bienes en el extranjero superaron los 50.000 € en alguna categoría (720) o tus criptomonedas custodiadas fuera superaron los 50.000 € (721), debes presentarlos.
- Revisa los datos fiscales de la Agencia Tributaria cuando estén disponibles.
Abril
- Comienza la campaña de la renta (en 2026, el 8 de abril, con presentación por internet).
- Descarga el borrador y contrasta sus datos con tus informes.
- Declara dividendos, intereses, ventas y rendimientos en sus apartados.
Mayo
- Continúa la campaña. Es un buen momento para presentar si tu declaración no tiene complicaciones, antes de que se acumulen las prisas.
- Si tienes dudas con cripto, inversiones en el extranjero o pérdidas arrastradas, consulta con un asesor.
Junio
- Fin de la campaña (en 2026, el 30 de junio). Si presentas con pago a ingresar, la domiciliación bancaria tiene un plazo de presentación algo anterior al final de la campaña.
- Pago fraccionado: si optas por fraccionar, pagas el 60 % de la cuota al presentar (como tarde, el último día del plazo) y el 40 % restante en noviembre.
- Si debes presentar el Impuesto sobre el Patrimonio, se hace en este mismo periodo.
Julio a septiembre
- Revisa tu declaración presentada y guarda los justificantes.
- Si encuentras un error, presenta una declaración complementaria o solicita la rectificación.
- Es un buen momento para ordenar tu hoja de cálculo y tus carpetas de documentos.
Octubre
- Revisa tu base del ahorro del año: dividendos, intereses y ventas realizadas hasta ahora.
- Identifica tus pérdidas latentes y tus ganancias latentes.
- Empieza a planificar qué ventas, compensaciones o aportaciones te interesan antes del cierre.
Noviembre
- Segundo plazo del pago fraccionado de la renta (40 % restante), si lo elegiste.
- Calcula con tiempo el efecto de las operaciones que quieras cerrar antes de diciembre.
- Si piensas hacer tax-loss harvesting, repasa la regla de los dos meses y desactiva las compras automáticas del valor que vendas.
Diciembre
- Último mes para actuar: ventas, realización de pérdidas, aportaciones al plan de pensiones o al PIAS que quieras que cuenten para este año.
- La fecha de la operación es la que cuenta: una venta del 31 de diciembre pertenece al año que termina; una del 2 de enero, al siguiente.
- Comprueba que tu W-8BEN sigue en vigor (caduca a los tres años).
- Anota los saldos a 31 de diciembre de todas tus cuentas.
Fechas que dependen de ti
| Qué | Cuándo | Por qué importa |
|---|---|---|
| Regla de los dos meses | Dos meses antes y después de vender con pérdida (un año en fondos) | Evitar que se bloquee la pérdida |
| W-8BEN | Caduca a los tres años | Evitar la retención del 30 % en dividendos estadounidenses |
| Aportación al plan de pensiones | Hasta el 31 de diciembre | Para que desgrave ese año |
| Prescripción | Cuatro años | Plazo en que Hacienda puede comprobar y tú, rectificar |
| Documentación | Al menos cuatro años | Para justificar tus cálculos |
Ejemplos con números
Ejemplo 1: la fecha de la venta importa
Tienes una ganancia de 8.000 € por una venta y otras rentas del ahorro de 0 €.
- Si vendes el 30 de diciembre: la ganancia cuenta en este ejercicio. Impuesto: 6.000 × 19 % + 2.000 × 21 % = 1.560 €.
- Si vendes el 2 de enero: cuenta en el siguiente ejercicio, junto con las rentas de ese año.
Si el año siguiente tienes pocas rentas del ahorro, la ganancia puede tributar en tramos más bajos, pero asumes el riesgo de mercado en esos días.
Ejemplo 2: aportación al plan de pensiones antes del 31 de diciembre
Con un tipo marginal del 30 %, aportar 1.500 € al plan de pensiones antes del cierre te ahorra 1.500 × 30 % = 450 € en la renta de ese año. Si aportas el 2 de enero, el ahorro llega un año más tarde.
Ejemplo 3: pago fraccionado
Tu renta sale a pagar 1.000 €.
- Pago en junio (60 %): 600 €.
- Pago en noviembre (40 %): 400 €.
El fraccionamiento no tiene recargos ni intereses si pagas en plazo.
Checklist anual del inversor
- Enero: valora tus saldos a 31 de diciembre.
- Febrero: descarga informes fiscales y justificantes.
- Marzo: presenta los modelos 720 y 721 si corresponde.
- Abril a junio: presenta la renta (y Patrimonio, si procede).
- Julio a septiembre: archiva y revisa.
- Octubre y noviembre: planifica tus ventas, pérdidas y aportaciones.
- Diciembre: ejecuta antes del 31 y anota los saldos de cierre.
- Todo el año: registra operaciones y vigila las ventanas de recompra.
Errores frecuentes
- Dejar la planificación para el último día de diciembre.
- Olvidar el plazo del 720 y del 721, que acaba el 31 de marzo.
- No guardar los informes fiscales de cada año.
- Vender con pérdida y recomprar dentro de la ventana de la regla.
- No renovar el W-8BEN.
- Esperar a la última semana de la campaña para presentar.
- No valorar los saldos a 31 de diciembre.
- Confiar en las fechas de otro año sin comprobar el calendario oficial.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo es la campaña de la renta? Desde abril hasta finales de junio. En la campaña de 2026 fue del 8 de abril al 30 de junio. Confirma las fechas de cada año.
¿Cuándo se presentan los modelos 720 y 721? Del 1 de enero al 31 de marzo.
¿Hasta cuándo puedo aportar al plan de pensiones para este año? Hasta el 31 de diciembre.
¿Puedo fraccionar el pago de la renta? Sí: el 60 % al presentar y el 40 % en noviembre.
¿Qué día cuenta una venta? El de la operación, no el de la liquidación.
¿Cuánto tiempo guardo la documentación? Al menos cuatro años.
Conclusión
Un buen calendario fiscal evita sorpresas: informes en febrero, modelos 720 y 721 antes de marzo, renta entre abril y junio, planificación en otoño y ejecución antes del 31 de diciembre. Anota las fechas clave en tu calendario, confirma cada año las oficiales y mantén al día tu registro de operaciones.
Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni financiero. Los ejemplos son ilustrativos. Las fechas y los plazos pueden cambiar cada año: consulta la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal para tu caso concreto.
Fuentes: BBVA Mi Jubilación, apartados de la renta (campaña de 2026); Agencia Tributaria, calendario del contribuyente; Ley 35/2006 del IRPF en el BOE.