Para declarar acciones, ETFs y fondos de inversión en la renta tienes que llevar cada operación a su bloque de ganancias y pérdidas patrimoniales, y los dividendos e intereses al de rendimientos del capital mobiliario. Después, todo se suma en la base del ahorro (del 19 % al 30 %), donde también se compensan las pérdidas.
En esta guía lo verás con un ejemplo completo con números, casilla por casilla. El caso es ilustrativo: son cifras realistas inventadas para enseñar el proceso, no la declaración de una persona concreta.
Sobre las casillas: los números cambian de un año a otro y las fuentes consultadas no siempre coinciden. Los de esta guía son los de la campaña de 2026 (renta 2025) según esas fuentes. En Renta Web localiza el apartado por su nombre y confirma el número.
Resumen rápido
- Acciones y ETFs cotizados: ganancias y pérdidas patrimoniales, casillas 326 a 338 (la suma de ganancias y pérdidas de este bloque aparece en la 0339 y la 0340, según las fuentes).
- Fondos de inversión (participaciones en IIC): su propio bloque, casillas 310 a 316, con totales en la 0324 (ganancias) y la 0325 (pérdidas).
- Dividendos: casilla 0029.
- Intereses: casilla 0027.
- Pérdidas de años anteriores: apartado de compensación (casillas 391 a 396, según las fuentes).
- Traspasos entre fondos: no tributan y no se declaran como ganancia.
- Las ventas de ETFs sí tributan, aunque inviertas el dinero de nuevo en otro ETF.
El caso del ejemplo
Durante el año, un inversor hace lo siguiente:
- Vende 100 acciones de la empresa X. Las compró por 3.000 € (comisión de compra: 10 €) y las vende por 4.200 € (comisión de venta: 12 €).
- Vende 100 acciones de la empresa Y. Las compró por 2.500 € (comisión: 8 €) y las vende por 1.900 € (comisión: 8 €).
- Reembolsa un fondo de inversión español. Su valor de adquisición era 10.000 € y recibe 11.500 €. El fondo practica la retención del 19 % sobre la ganancia.
- Traspasa otro fondo a un fondo distinto. No tributa.
- Cobra dividendos por 450 € brutos e intereses por 150 €, con retención del 19 %.
Paso 1: acciones cotizadas (casillas 326 a 338)
Se declara cada venta con su valor de transmisión y su valor de adquisición, con las comisiones incluidas.
Acciones X
- Valor de transmisión: 4.200 − 12 = 4.188 €
- Valor de adquisición: 3.000 + 10 = 3.010 €
- Ganancia: 1.178 €
Acciones Y
- Valor de transmisión: 1.900 − 8 = 1.892 €
- Valor de adquisición: 2.500 + 8 = 2.508 €
- Pérdida: 616 €
Saldo del bloque de acciones: 1.178 − 616 = 562 € de ganancia.
Paso 2: fondo de inversión (casillas 310 a 316)
- Valor de transmisión (reembolso): 11.500 €
- Valor de adquisición: 10.000 €
- Ganancia: 1.500 €
El importe total de ganancias de este bloque se refleja en la casilla 0324. La retención del 19 % practicada por el fondo (285 €) se resta al final, en la cuota.
El traspaso entre fondos no se declara como ganancia: se mantiene el diferimiento y el coste y la antigüedad pasan al fondo nuevo.
Paso 3: dividendos e intereses (casillas 0029 y 0027)
- Dividendos: 450 € (casilla 0029)
- Intereses: 150 € (casilla 0027)
- Total de rendimientos del capital mobiliario: 600 €
- Retenciones: 450 × 19 % = 85,50 € y 150 × 19 % = 28,50 €, es decir, 114 €
Paso 4: compensación y base del ahorro
Ganancias y pérdidas patrimoniales del año
- Acciones X: +1.178 €
- Fondo: +1.500 €
- Acciones Y: −616 €
- Saldo: 2.062 €
Base del ahorro
- Ganancias patrimoniales: 2.062 €
- Rendimientos del capital mobiliario: 600 €
- Total: 2.662 €
Paso 5: cuota y resultado
Toda la base está en el primer tramo (hasta 6.000 €):
- Cuota íntegra: 2.662 × 19 % = 505,78 €
Retenciones ya practicadas:
- Fondo: 285 €
- Dividendos e intereses: 114 €
- Total: 399 €
Resultado en esta parte de la declaración:
- 505,78 − 399 = 106,78 € a pagar
La cantidad final de tu renta depende, además, del resto de tus ingresos, tu situación personal y cómo se combinen con la base general.
Resumen del ejemplo por casillas
| Concepto | Dónde va | Importe |
|---|---|---|
| Venta acciones X | Ganancias patrimoniales, acciones cotizadas (326-338) | +1.178 € |
| Venta acciones Y | Ganancias patrimoniales, acciones cotizadas (326-338) | −616 € |
| Reembolso del fondo | Ganancias patrimoniales, fondos (310-316; total en 0324) | +1.500 € |
| Traspaso de fondo | No se declara ganancia | 0 € |
| Dividendos | Capital mobiliario (0029) | 450 € |
| Intereses | Capital mobiliario (0027) | 150 € |
| Retenciones | Se restan de la cuota | 399 € |
Qué cambia si hay pérdidas de años anteriores
Si el inversor tuviera, por ejemplo, 1.000 € de pérdidas pendientes de años anteriores, se compensarían en el apartado correspondiente contra el saldo positivo del año. Primero se aplican las más antiguas y se pueden arrastrar durante cuatro años.
Con ese ejemplo:
- Saldo de ganancias patrimoniales: 2.062 − 1.000 = 1.062 €.
- Base del ahorro: 1.062 + 600 = 1.662 €.
- Cuota: 1.662 × 19 % = 315,78 €.
Errores frecuentes
- Olvidar las comisiones en el valor de adquisición y de transmisión.
- Declarar un traspaso de fondos como ganancia, o un reembolso como traspaso.
- Confundir ETFs con fondos: los ETFs no permiten traspasar con diferimiento.
- Dar por buenos los datos fiscales sin revisarlos, sobre todo si has movido valores entre entidades.
- No restar las retenciones ya practicadas.
- Olvidar la regla de los dos meses si recompras acciones tras una pérdida.
- No arrastrar las pérdidas de años anteriores.
- Fiarse de un número de casilla de otro año sin comprobarlo.
Preguntas frecuentes
¿En qué casilla declaro la venta de acciones? En el bloque de ganancias y pérdidas de acciones cotizadas (casillas 326 a 338, con totales en 0339 y 0340, según las fuentes de la campaña de 2026).
¿Y la de un fondo de inversión? En el bloque de participaciones en IIC (casillas 310 a 316, con totales en 0324 y 0325).
¿Dónde van los dividendos? En la casilla 0029.
¿Un traspaso de fondos tributa? No, mantiene el diferimiento.
¿Se declara una compra de acciones? No, solo las ventas y los rendimientos que generen.
¿Qué pasa con la retención del fondo? Se resta de la cuota final de la renta.
Conclusión
El método es siempre el mismo: calcular cada venta con sus comisiones, llevarla a su bloque, compensar pérdidas, sumar dividendos e intereses y restar las retenciones. Revisa los datos fiscales, usa FIFO y confirma los números de casilla del año en Renta Web antes de presentar.
Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni financiero. El ejemplo es ilustrativo. La normativa puede cambiar y las casillas se renumeran con frecuencia: consulta la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal para tu caso concreto.
Fuentes: Bankinter, casillas de ETFs; Bankinter, casillas de acciones; BBVA Asset Management en Finect, casillas de fondos; HelpMyCash, cómo tributan las inversiones; Agencia Tributaria.